Налоговый вычет за ДМС для физических лиц

ДМС — что это

Это добровольная медицинская страховка, которую можно оформить самостоятельно или получить вместе с социальным пакетом работника. В отличие от ОМС такой полис оплачивается не государством, а за счет работодателя.

Программы ДМС бывают разными. Базовый полис покрывает консультации врачей и диагностику. Расширенные программы могут включать стационарное лечение, стоматологию, вакцинацию.

Главное преимущество ДМС — доступ к качественной медицине без очередей. Также его покупка дает право на налоговый вычет. Полис можно приобрести не только для себя, но и для близких.

Кто может претендовать на возврат

В соответствии со ст. 219 Налогового кодекса вычет за ДМС предоставляется физическим лицам, которые:

• являются резидентами РФ;
• платят НДФЛ 13–15%.

Возврат распространяется на страховые взносы за себя, супруга, детей (включая усыновленных) и родителей.

Кому вычет не положен

• тем, кто оплатил ДМС за других родственников, например, дедушку или тетю;
• нерезидентам РФ;
• безработным, пенсионерам, самозанятым.

Условия получения

Прежде чем подавать заявку на налоговый вычет за ДМС, убедитесь, что соблюдены все условия:

• Страховые взносы уплачены за ваш счет. По расходам, произведенным с 01.01.2024 года, нужно предоставить в Налоговую службу справку об уплате страховых взносов. Справку выдает страховая компания — по форме, утвержденной приказом ФНС России от 12.10.2023 № БВ-7-11/736;
• Полис заключен со страховщиком, который имеет российскую лицензию на ведение соответствующего вида деятельности;
• В договоре отмечено, что страховщик оплачивает по нему лишь медицинские услуги;
• Медучреждение, в которое вы обращаетесь, лицензировано и находится в РФ.

Если страховку оплачивала компания, в которой вы работаете, социальный вычет не предоставляется. Но если работодатель компенсировал вам часть затрат на покупку ДМС, возврат можно получить: будет учитываться лишь та сумма, которую вы оплатили из личных средств.

Также вы можете заявлять на вычет, если работодатель сначала оплатил ДМС, а затем удерживал определенные суммы из вашей зарплаты в счет взносов. Именно с удержанных сумм и можно будет вернуть налог.

Важно знать, что страховая компания предоставляет полис и лицензию, но сумму, которую компенсируют или вычли из зарплаты нужно запрашивать и подтверждать справкой от работодателя. Такую информацию страховая компания предоставить не может.

Сроки получения

У всех социальных вычетов, в том числе за ДМС, есть срок давности. Вы вправе заявлять на возврат НДФЛ не позднее 3 лет, следующих после оплаты страховки. Если расходы были в 2021-м, то в 2025 обращаться за вычетом уже поздно.

Сколько можно получить

Сумма зависит от того, сколько вы потратили на ДМС Допустим, страховка обошлась вам в 100 тысяч рублей. Значит, вы вправе вернуть 13% — 13 тысяч рублей.

НДФЛ будет пересчитан с начала года, и вычет будет предоставлен в размере 13% от суммы страхового взноса. Даже если вы уже платите НДФЛ по самой высокой ставке.

Учитывайте, что совокупный размер социальных вычетов предоставляется в размере фактических затрат, но ограничен общей суммой в 150 000 рублей за налоговый период (т.е. обучение и спорт в том числе – все вместе 150 000).

То есть на страховку вы можете потратить и гораздо больше, чем 120 или 150 тысяч за год, но в любом случае вернуть получится лишь 13% от лимита.

Анна оформила полис добровольного медицинского страхования в 2023-м и заплатила за него 130 тысяч рублей. В 2025-м она решила оформить вычет. Поскольку ее полис был оплачен до 2024, действует старый лимит — 120 тысяч рублей. Значит, Анна получит 13% от этой суммы — чуть больше 15 тысяч рублей.

Иван приобрел ДМС в 2024-м за 160 тысяч рублей. В 2025-м он подает декларацию на вычет. По расходам за 2024 год применяется новый лимит. Следовательно, Иван получит 19,5 тысяч рублей (13% от 150 тысяч).

В «потолок» по сумме включают все расходы, по которым можно получить социальный вычет. Кроме ДМС сюда входят затраты на лечение, обучающие курсы, страхование здоровья и жизни.

Не включаются лишь два типа затрат: на дорогостоящее лечение — по нему лимита нет (относящиеся сюда услуги можно посмотреть в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ №458); на обучение детей — по нему отдельный годовой лимит в 110 000 рублей.

Алексей в 2024 году потратил:

• 80 тысяч рублей на ДМС,
• 50 тысяч рублей на свое обучение,
• 40 тысяч рублей на страхование жизни.

Общая сумма социальных расходов — 170 тысяч рублей, но вычет ограничен лимитом в 150 тысяч. Поэтому Алексей сможет получить возврат в 19,5 тыс. рублей.

Предположим, что он также оплатил дорогостоящее лечение, например, имплантацию зубных протезов на 300 тысяч рублей. Тогда вычет на это начислят от всей суммы, без учета лимита. Помимо 19,5 тыс., Алексей получит еще и 39 тысяч рублей (13%×300000). Общий вычет составит 58,5 тысячи рублей.

Если за год потрачено меньше лимита, то и вернется меньше. А неиспользованный остаток вычета «сгорает»: переносить его нельзя.

Мария купила страховку в 2024 за 90 тысяч рублей. В 2025-м она заявила на вычет и получила 11 700 (13%×90000). Неиспользованные 7 800 рублей не переносятся на следующий год.

Как оформить: инструкция и нюансы

Налоговый вычет за ДМС для физических лиц не предоставляется автоматически. Чтобы получить его, нужно заявить о таком желании по установленной форме.

Оформить вычет можно разными способами. Если вы потратились на полис в 2024-м, можно заявлять на возврат денег в упрощенном порядке. Если полис был приобретен до 2024-го — потребуется предоставление полного пакета документов.

Через налоговую (при покупке полиса до 2024 года)

Подавать на вычет этим способом можно лишь на следующий год после того, в котором вы оплатили страховку.

1. Подготовьте документы.

Вот что вам понадобится:

• Справка 2-НДФЛ от работодателя за отчетный год (если работаете официально).
• Копия страховки, оформленной на ваше имя или на членов вашей семьи.
• Копии платежных документов, подтверждающих, что вы оплатили полис из своих средств.
• Копия лицензии страховщика, если эта информация не указана в договоре.
• Документы, подтверждающие родственные отношения, если полис был оформлен на члена вашей семьи (например, свидетельство о рождении ребенка).

2. Заполните и подайте налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ).

Это главный документ, который подают в налоговую при оформлении возврата. Заполнить 3-НДФЛ вам поможет справка 2-НДФЛ. В декларации нужно указать расходы на страхование, а также заполнить все остальные поля, связанные с доходами и налогами.

Где заполнять декларацию и куда подавать:

— Онлайн, в личном кабинете налогоплательщика (ЛК) на официальном сайте ФНС. Для входа можно использовать подтвержденную учетную запись на Госуслугах.

— В офисе налоговой, если вам удобнее работать с документами в бумажном виде.

3. Ожидайте проверки и решения налоговой.

Получив декларацию, налоговая инспекция проводит камеральную проверку. Этот процесс может занять до 3 месяцев.

4. Получите возврат налога.

Если бумаги в порядке, инспекция примет решение о возврате налога. Деньги будут зачислены на ваш счет в течение месяца. С учетом времени проверки если подать документы в марте, перевода стоит ждать примерно к июлю.

Через работодателя

Работающие по трудовому договору вправе получить возврат налога за ДМС через работодателя. При этом не придется ждать год и собирать гору бумаг.

Деньги придут в виде прибавки к вашей зарплате. Фактически зарплата останется прежней — просто уменьшится сумма налога, которую с нее удерживают. Поэтому на руки вы будете получать больше.

Важно: получить вычет у работодателя можно лишь за текущий год.

Как оформить:

1. Запросите в налоговой уведомление о том, что у вас есть право на вычет. Для этого можно посетить инспекцию. Или воспользуйтесь личным кабинетом.

2. Передайте полученное уведомление своему работодателю.

В следующем месяце вы получите зарплату с прибавкой.

Екатерина потратила на ДМС в 2024 году 60 тысяч рублей. Ее зарплата — 80 тысяч рублей, но на руки она получает только 69 600 рублей: остальное уходит на НДФЛ.

После одобрения вычета налог уменьшился. Теперь в течение месяца Екатерина заплатит меньше налогов и получит 77 400 рублей — на 7 800 рублей (13% от 60 000) больше. При этом официальная зарплата останется той же.

Если сумма расходов превышает зарплату за один месяц, остаток переносят на следующий. И так столько раз, сколько нужно, пока вычет не будет израсходован полностью.

Александр купил ДМС в 2024 за 170 000 рублей. С его зарплаты 100 000 рублей удерживают 13% налога, на руки он получает 87 000.

Положенный Александру вычет — 22 100 рублей (13% от 150 000). Но поскольку в месяц с его зарплаты удерживают только 13 000 налога, всю сумму сразу вернуть нельзя.

В первый месяц налог не удержат, и Александр получит 100 000 рублей вместо 87 000 (разница +13 000). Во второй месяц у него останется еще 9 100 рублей вычета, поэтому он получит на руки 96 100 рублей (разница +9 100).

Таким образом, он полностью получит свой вычет за два месяца.

В упрощенном порядке (по расходам, понесенным с 1.01.2024)

Главное о вычете за страховку ДМС

Вопросы и ответы

У нас на работе ДМС входит в социальный пакет от работодателя. Могу ли я заявлять на вычет?

Нет. Вы можете претендовать на вычет, если оплатили страхование самостоятельно.

Нужно ли подавать декларацию, когда оформляешь возврат через работодателя?

Нет, не нужно. Но потребуется взять в налоговой уведомление о праве на вычет.

Можно ли оформлять вычет в компании, если я оформлен по договору ГПХ?

Нет, возврат налога возможен только при оформлении по ТК РФ.

Можно ли получить возврат за несколько лет?

Да, но только за последние три года. При условии, что каждый год имели место соответствующие затраты.

Я самозанятый и покупал ДМС, можно будет получить вычет?

Нет, поскольку самозанятые не уплачивают НДФЛ по ставке 13%.

Мою страховку оплатил муж, пока я была в декретном отпуске. Имеет ли он право подавать на вычет?

Да. Возврат возможен при оплате полиса не только за себя, но и за домочадцев. Но только если это супруг (супруга), мать, отец, несовершеннолетний ребенок.